Оглавление
Минфин предлагает уголовную ответственность за неуплату налога с дохода от криптовалют
В ноябре Министерство финансов РФ представило на общественное обсуждение поправки в Налоговый, Уголовный и Административный кодексы. Вот их основные положения:
- Криптовалюты следует считать имуществом;
- Владельцы криптовалют обязаны декларировать все операции с цифровыми активами на сумму от 600 000 ₽ в год. Кто и как будет определять рыночную цену криптовалют, пока неясно — налоговая служба должна конкретизировать это позже;
- За нарушение требования декларирования предусмотрены штрафы и даже уголовные наказания:
- за предоставление неверных сведений — 10% от суммы поступления за год или ее списания (в зависимости от того, какая сумма окажется больше);
- за неуплату налога — 40% от суммы неуплаченного налога в дополнение к самому налогу;
- за повторное нарушение — 100 000–300 000 ₽, принудительные работы до двух лет или арест до шести месяцев;
- за нарушения в особо крупном размере (от 45 млн рублей) или совершенные группой лиц — штраф от 500 000 ₽ до 2 000 000 ₽, принудительные работы до 5 лет или лишение свободы до 3 лет;
- за нарушение сроков декларирования — 50 000 ₽;
- Подать декларацию за прошлый год надо как обычно — до 30 апреля;
- Налоговая может запросить у банков выписки счетов владельцев криптовалют, если заподозрит их в нарушении законодательства.
В случае принятия поправок те вступят в силу с 1 января 2021 года, одновременно с Законом о ЦФА. То есть первую декларацию надо подать не позднее 30 апреля 2022 года.
Криптосообщество и участники рынка выступили решительно против этих поправок Минфина. Так, Российская ассоциация криптовалют и блокчейна (РАКИБ) в своем отзыве на предложения ведомства призвала ограничиться лишь административным наказанием за нарушение требований отчетности об операциях с криптовалютами.
9 декабря Комиссия по блокчейн-технологиям и криптоэкономике попросила Минфин скорректировать предложенные им поправки, снизить штрафы и отказаться от идеи уголовного наказания за недекларирование цифровых активов. По мнению членов комиссии, поправки призваны не решить проблему регулирования и легализовать рынок, а отбить у пользователей интерес к цифровым активам. При таком подходе принятие поправок может привести к выводу капитала из России.
Действительно, поправки Минфина не дают держателям криптовалют никакой мотивации для декларирования, кроме страха перед наказанием. Это вынудит многих уйти на серый рынок и декларировать лишь незначительную часть своих активов. Крупные игроки могут и вовсе сменить юрисдикцию.
Сейчас поправки отправлены на доработку и находятся на изучении в Комитете Госдумы по бюджету и налогам.
Биткоины в других странах
Существует три подхода к регулированию сферы обращения криптовалют:
- Китай. Правительство Китая полностью запретило обращение любых нетрадиционных или сомнительных финансовых инструментов. Введена ответственность за их хранение в любом виде и форме. При этом китайские магнаты лидируют в сфере майнинга и являются держателями крупнейших киберкапиталов.
- Европейский Союз. В Европе полностью разрешено обращение любых виртуальных денежных систем. Запрет введен лишь на противозаконные финансовые операции и преступную деятельность.
- США и Япония. В этих странах власти отнеслись к блокчейну прагматично. Операции облагаются налогами, а первичное размещение токенов регулируется аналогично размещению акций.
2019
В уставной капитал компании в России впервые внесён биткоин
В конце ноября 2019 года стало известно о том, что в уставной капитал компании в России впервые внесён биткоин. Это событие, как считают эксперты, не создаст криптовалюте правовой статус, но может расширить сферу его применения.
Как пишет «Коммерсантъ» со ссылкой на основного владельца и генерального директора ООО «Артель» Михаила Успенского, в состав учредителей компании вошел инвестор, который в обмен на 5% в проекте внес в уставный капитал виртуальную валюту — 0,1 биткоина (около 60 тыс. руб. на момент сделки). Из них 750 рублей предназначались для оплаты долей в уставном капитале, а оставшаяся часть передавалась на баланс ООО. Чтобы внести в уставный капитал криптовалюту, была проведена независимая оценка электронного кошелька экспертной группой Veta.
Виртуальную валюту впервые удалось внести в уставный капитал, и налоговики зарегистрировали изменения
По словам Успенского, сначала ФНС отказала в регистрации изменений. Затем было проведено оформление акта приема-передачи логина и пароля от электронного кошелька и заверение пакета документов нотариусом. После этого налоговая служба приняла изменения в структуре организации.
Управляющий партнер ЭБР Александр Журавлев считает, что возможность внесения криптовалюты в уставный капитал фактически признает ее имущественным правом.
| Теперь можно будет не только покупать, продавать или менять криптовалюту, но и использовать ее как инструмент вложения в бизнес, — отметил он. |
По словам экспертов, перед тем как вкладывать биткоин в уставной капитал, нужно обязательно проверить криптовалюту на предыдущих хозяев и операции. Есть риск того, что биткоин использовался, например, для обналичивания незаконных денежных средств или в незаконных сделках в даркнете. Тогда имущество может быть арестовано и изъято в качестве доказательства по уголовному делу.
В России начали определять официальный курс биткоина
9 октября 2019 года стало известно о том, что Российская ассоциация криптовалют и блокчейна (РАКИБ) и Комиссия по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России (МО АЮР) разработали методику определения официального курса биткоина.
Как пишут «Известия», технология запрашивает каждые 30 секунд курс биткоина у нескольких бирж. Собранные за сутки данные фиксируются в 23:59:40 мск. Далее по ним считают средневзвешенное значение. Из него выводится курс к доллару и рублю. Также определяется курс криптовалют, торгующихся в паре с биткоином.
Российская ассоциация криптовалют и блокчейна (РАКИБ) и Комиссия по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России (МО АЮР) разработали методику определения официального курса биткоина
Предполагается, что новая система позволит ввести налогообложение криптовалют, а также упростить судебные разбирательства с участием цифровых денег. Например, следователи смогут определять размер ущерба при возбуждении уголовных дел по преступлениям с новым видом активов. Кроме того, подобный инструмент будет использован для бухгалтерского учета в компаниях.
Механизм упрощает уплату подоходного налога за операции с криптоактивами, объясняет зампредседателя Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики МО АЮР Михаил Успенский. Наличие кросс-курса позволит следователям определять размер ущерба при возбуждении уголовных дел по преступлениям с цифровыми деньгами, полагает замдиректора Института законодательства и сравнительного правоведения Илья Кучеров.
По словам председателя комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолия Аксакова, законопроект о цифровых финансовых активах к 9 октября 2019 года не принят, а его актуальная версия не позволяет легализовать криптовалюты.
Однако, по его мнению, если Банк России примет иную точку зрения относительно легализации, пусть даже и с жестким регулированием, то инструмент РАКИБ сможет применяться.
В России могут ввести административную ответственность за майнинг криптовалюты
10 июня 2019 года стало известно, что Госдума планирует ввести административную ответственность за любые действия с криптовалютой, не предусмотренные российским законодательством. По состоянию на 10 июня 2019 г. российские законы никак не регламентируют обращение с биткоином, «эфиром» и другими видами виртуальной валюты. Подробнее .
Нюансы законодательной базы
Несмотря на создание законодательной базы на территории РФ, она не является полностью понятной и применимой ко всем ситуациям. Если необходимость декларирования дохода, полученного за счет продажи криптовалюты по более высокой стоимости, особых вопросов не вызывает, то как быть, когда получен убыток? Вывод 1 миллиона рублей через обменный пункт, может быть результатом убыточной сделки. Реально ли доказать налоговой, что это именно убыток, и какие для этого инструменты стоит использовать?
Также вызывает вопросы необходимость уплаты налога за счет реализации криптовалюты, полученной в результате майнинга. Этот процесс не всегда является прибыльным, но даже если приносит доход, то, вероятно, учитываться должны затраты на приобретение специального оборудования, оплату электроэнергии. Но в «Законе о цифровых валютах» об этом нет упоминания.
Положительный момент – отсутствие требования отчитываться о наличии криптовалют до их реализации. Фактически физическое лицо может владеть цифровыми деньгами, стоимость которых может достигать значительных сумм, но пока их не обменяли на рубли, необходимость подавать декларацию отсутствует. Хотя вносятся предложения о том, чтобы сделать подобное декларирование обязательным для чиновников.
Если у вас есть криптовалюты и вы время от времени их меняете на рубли, этим вряд ли стоит хвастаться перед знакомыми. И, разумеется, следует вести учет общей суммы российских рублей, полученных в результате продажи криптовалют с той целью, чтобы знать, сколько было получено за прошедшие три года и принимать решение о подаче декларации.
Официальная позиция государственных органов по криптовалютам
Ситуацию с биткоином в законодательстве России как нельзя лучше характеризует пословица: «Закон — что дышло: куда повернул — туда и вышло». В списке объектов гражданского права (ст. 128 ГК) криптовалюты нет. Там есть деньги, ценные бумаги, результаты работ, непосредственно услуги, имущественные права, нематериальные блага (имеется в виду честь, достоинство и деловая репутация), интеллектуальная собственность.
Крипту с огромной натяжкой можно попробовать признать деньгами (например, в Японии BTC признается платежным средством) или ценной бумагой (по прошествии времени цифровые деньги можно продать, как акции, и получить прибыль от разницы первоначальной и конечной цены) или даже интеллектуальной собственностью (криптоденьги — новый сгенерированный код). Но в чистом виде криптовалюты в законодательстве пока нет.
Вместе с тем, один из принципов гражданских правоотношений звучит так: все, что не запрещено законом, дозволено. И если юридически bitcoin не запрещен, но и не разрешен, нужно изучать практику судов и государственных органов.
В 2017 году многие предприниматели на волне хайпа начали внедрять в качестве платежного средства биткоин. Многие, не столько в погоне за прибылью и удобством посетителей, сколько за рекламу. СМИ пестрили заголовками: «В компании «Рога и копыта» можно оплачивать покупки в BTC». Вместе с новым платежным средством у прокуратуры появились и новые дела.
Компания «LavkaLavka» тоже внедрили биткоин, из-за чего им пришлось столкнуться с деятельностью правоохранительных органов. Но Лефортовская прокуратура не выявила нарушений в том, что «LavkaLavka» используют BTC.
К сожалению, мы не знаем подробностей дела. Но в соответствии с законодательством Российской Федерации законным средством платежа на территории России является лишь российский рубль. И если вы покупаете булочку за BTC, то выходите за рамки правового поля, и госорганы могут расценить это как отмывание денег, полученных преступным путем, а могут и как финансирование терроризма (об этом читайте далее).
По крайней мере, трем ребятам в Костроме повезло меньше. Они обменивали биткоин на рубли, брали процент за сделки, и получили по два года лишения свободы условно. Суд Костромы увидел в их действиях состав незаконной предпринимательской деятельности.
Прокуратура Екатеринбурга разъяснила, что использование биткоина в сделках может быть расценено как легализация доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма. Иными словами, в следующий раз, переводя BTC с кошелька на кошелек, задумайтесь: не финансируете ли вы террористов?
Аналогичную позицию высказывал Росфинмониторинг в разъяснении к письму «Об использовании криптовалют». Сделки с цифровыми деньгами способствуют отмыванию денег и финансированию терроризма.
По схожей причине Невьянский суд Свердловской обл. в 2015 году добавил в запретный список Роскомнадзора семь порталов, связанных с биткоином, и даже сам bitcoin.org. Такие радикальные меры обуславливались тем, что из-за распространения информации о bitcoin в РФ, развивается торговля поддельными документами, оружием и наркотиками. Но через год это решение было отменено.
В 2015 году Министр финансов Алексей Моисеев обещал скорое принятие закона о денежных суррогатах, в соответствии с которым крипта будет запрещена. Однако этот закон так и не увидел свет. В 2017 Алексей Моисеев по поводу этой ситуации сказал, что Минфин решил подождать, оценить международный опыт, а затем принять собственное решение.
Герман Греф, глава Сбербанка, считает, что цифровые деньги — мощный эксперимент, ломающий парадигму эмиссии валюты. Криптовалюты точно не стоит запрещать, но нужно понять, изучить и правильно регулировать.
Владимир Путин высказался о допустимости использования криптовалюты в России, однако не повсеместно, а лишь в ряде сфер.
Алексей Оверчук, зам. руководителя Федеральной налоговой службы, сделал вывод о том, что в РФ не существует прямого запрета биткоина. В соответствии с классификацией ФНС операции с криптой рассматриваются как валютные операции. В России нет определений «криптовалюта», «виртуальная валюта» и «денежный суррогат».
Эльвира Набиуллина, руководитель Банка России, высказала мнение против частных денег вне зависимости материальные они или виртуальные: «Криптовалюты — это частные цифровые деньги, и Банк России считает, что их нельзя легализовывать». Но это не значит, что криптоденьги в России запрещены.
Дорожная карта
Каждый проект в области криптовалют должен подкрепляться соответствующей информацией. Дорожная карта проекта далеко не единственное, что нужно указать, если разработчик хочет успешно реализовать цифровую валюту, но без неё не обойтись. Причём в данном контексте словосочетание «дорожная карта» никак не связана с географией и топографией. По сути, это подробно описанный и расписанный план создания и реализации проекта криптовалюты. У русской криптовалюты –рукоин – тоже есть дорожная карта, которая представлена перед вами ниже:
- Итак, согласно первому пункту, 12 февраля 2014 года было основано RuCoin Community. Также в это время началось формирование идеологических устоев и концепции будущей платформы;
- Практически через год, в декабре 2014 года был проведён подробный анализ потребностей рынка, где будет работать рукоин, чтобы использовать эти знания в разработке протокола криптовалюты. В этот же период была проведена разработка первого прототипа платформы RUCOIN;
- Следующий существенный прорыв в разработке рассматриваемой площадки можно синхронизировать с октябрём 2020 года. В это время разработчиками была сделана и тестирована альфа-версия платформы рассматриваемой криптовалюты. В этот же период разрабатывалась площадка BRC;
- И, наконец, мы перешли в не такое давнее прошлое, а именно ноябрь 2020 года. В это время произошёл старт Pre-Sale RUCOIN. Кроме того, пользователи смогли оценить выпущенную продукцию Биотек;
- Последний месяц 2020 года тоже стал значимым. В декабре пользователям представили юридическую структуру RUCOIN. Также появился прототип платформы RUCOIN CHECK;
- В январе 2020 года произошло значимое событие – стартовало ICO криптовалюты рукоин;
- На февраль 2020 запланировано запустить платформу RUCOIN;
- С марта 2020 года появится возможность внутреннего обмена валют. А также произойдёт листинг RUCOIN на площадках бирж международного формата;
- Середина весны, а именно апрель 2020 года ознаменуется запуском Rucoin Loyalty. Кроме того, в этот же период произойдёт запуск таких проектов, как See Life (мобильного приложения онлайн-видеотрансляций), Smart Reputation (автоматизированная биржа управления репутацией в интернете), Movie Worker (автоматизированная биржа актёров и киностудий) и Rucoin Check;
- В конце весны, а именно в мае 2020 года появится приложение iOS. Кроме того, будет совершенствоваться web-версия проекта;
- В июле 2020 года запустят приложение для Android. Также произойдёт оптимизация платформ SEO и SMM.
- В августе 2020 года будет проведена разработка дополнительного функционала. После того как функционал закончится, будет проведена интеграция с сервисами, которые не входят в первоначальную сеть;
- Начало осени 2020 года тоже будет насыщенным, так как в сентябре произойдёт локализация платформы рассматриваемой цифровой валюты на несколько дополнительных языков.
Так что если хотите стать владельцем монеты рукоин, то спешить пока некуда. Монета активно разрабатывается, и если верить плану, который перед нами, до конца её разработки или, точнее, окончания разработки чернового варианта, осталось не так много времени. Если ничего не изменится, то окончательное вступление рукоина в криптовалютную игру можно ожидать к осени этого года. Пока система активно и размеренно развивается, благодаря чему количество новых пользователей постоянно увеличивается. Благодаря скачку интереса к цифровой валюте со стороны инвесторов и обычных пользователей увеличивается стоимость рассматриваемой монеты. Так что у рукоина есть все основания считаться отличным инструментом для инвестиции
Но инвестировать стоит осторожно, только при таких обстоятельствах капитал получится приумножить, а не лишиться его
Встречаем госбиткоин
2020 год станет годом, когда криптовалюты перестанут быть ажиотажем — вместо этого наступает время трезвого «устаканивания» этого рынка, полагает основатель IT-компании XCritical и международного IT-колледжа DevEducation Яков Лившиц.
Яков Лившиц, основатель IT-компании XCritical и международного IT-колледжа DevEducation:
Так происходило со всеми финансовыми новациями: хайп, затем откат, провал нескольких новых проектов, успокоение и — выход на ровную траекторию развития. Криптовалюты в этом плане ничем не отличаются ни от истории с ассигнациями во Франции в начале XVIII века, ни от истории с железнодорожным бумом в США в конце XIX века, ни от истории с бумом доткомов или бумом бигтеха в начале XXI века.
В России законодательство о криптовалютах могут создавать с определенной целью — чтобы использовать их как средство обхода жестких иностранных санкций против госкомпаний. «Вариант, конечно, сомнительный, но частично проблему с отключением от SWIFT он мог бы решить», — рассуждает ведущий аналитик Forex Optimum Иван Капустянский.
Никакого настоящего полезного
для пользователей регулирования рынка все равно не произойдет.
Егор Клопенко, создатель клуба венчурных инвесторов iTLEADERS:
Криптовалюта пока так и останется абсолютно нерегулируемой вещью. Сложно регулировать то, что не очень понимаешь и вообще не контролируешь. Впрочем, именно эта полная нерегулируемость и есть один из немногих плюсов, который используют различные маргинальные элементы для расчетов вне правового поля.
Закон о цифровых активах будет
принят, уверен эксперт. И тогда криптовалюты разделятся на два лагеря, два
рынка.
Один, абсолютно черный и самый понятный, — живущий по своим законам за пределами правового поля.
Второй — самый неочевидный, некая белая легальная криптовалюта, которая подчиняется госрегулированию, нечто, произведенное на свет в творческих муках какой-нибудь госкорпорации или госбанка.
«Впрочем, — делает вывод Егор Клопенко, — будет ли к госкриптовалюте хоть какой-то интерес у населения, это вопрос».
Леонид Делицын, Аналитик группы компаний «ФИНАМ:
Если бы не административные запреты, мы, возможно, уже позабыли бы дорогу в банки и платили бы только через социальные сети и мессенджеры. Регуляторы пока не готовы устроить финансовый хаос, поэтому сдерживают конвергенцию медиа и финансов. Но через несколько лет банки и мессенджеры могут слиться в единое целое и пролоббировать все необходимые разрешения. Тогда шанс может появиться и у криптовалют.
Автор этой статьи будет благодарен вам, если вы поставите лайк нашей группе в Facebook.
Законопроект «О цифровых правах»
По сегодняшний день в РФ криптовалюты и операции, связанные с ними, за рамками закона, так как криптовалюты не закреплены как объект правовой охраны.
Изменения и нововведения
В Гражданском кодексе РФ (далее — ГК) предлагается внести определения «цифровые права» (ст.1411) и «цифровые деньги» (ст. 1412) и включить в список объектов гражданского права (ст. 128).
Законодатель определяет цифровое право как совокупность электронных данных (код или обозначение), существующие в информационной системе (читай — блокчейн), при условии, что в данной системе обеспечена возможность лица, имеющего данный код, получить возможность в любой момент ознакомиться с описанием соответствующего объекта гражданских прав.
Под цифровыми деньгами законодатель определяет совокупность электронных данных, используемых пользователями блокчейн для осуществления платежей.
Переход цифрового права, обременение или ограничение распоряжения им могут быть осуществлены исключительно через запись в информационной системе сведений.
Сделка с цифровым правом, отвечающая требованиям закона, подлежит судебной защите.
Зачем нужен этот законопроект
Законодатель РФ предлагает определение цифрового права и цифровых денег и предлагает внести их в список объектов гражданского права.
Таким образом, криптовалюты могут стать объектом купли-продажи, могут входить в состав имущества должника при банкротстве. Криптовалюту можно будет завещать, получить в наследство, получить как часть совместно нажитого имущества в случае развода. Сделки с цифровым правом будут подлежать судебной защите.
НО! Криптовалюта не является законным средством платежа. Иными словами, купить что-то за криптовалюту легально нельзя. Что делать простому человеку с биткоином, оставленным в наследство, не ясно. Законодатель оставляет пространство для установления в будущем специального режима оборотоспособности криптовалюты и её обмену на фиатную валюту, однако для этого потребуется принятие ещё ряда законов.
Видятся большие сложности с техническим обеспечение цифрового права. Непонятно, как будет осуществляется обременение или ограничение цифрового права. Например, по решению суда на имущество должника наложен арест ( в том числе и на криптовалюту). Как будет происходить принудительное отчуждение криптовалюты со счёта, неизвестно. Или, например, суд признает сделку, совершенную с криптовалютой, недействительной или ничтожной. Такая сделка отменяется и восстанавливается. Но отменить сделку, совершенную в блокчейн, технически нельзя.
Чем хорош законопроект?
По мнению RusCoins.info, законопроект «О цифровых правах» позволяет закрепить принципиально новый вид общественных отношений. Очевидно, что криптовалюта должна войти в правовое поле.
Чем плох законопроект?
Во-первых, как отмечала депутат Госдумы, руководитель рабочей группы по оценкам рисков оборота криптовалюты, д.ю.н., профессор Элина Сидоренко в своём выступлении на Russian Blockchain Week, ограничение законопроекта исключительно на двух финансовых активах (криптовалюты и токены) неправильно: «В будущем мы сможем увидеть другие понятия, к примеру, псевдодомены, подписи, облигации, купоны и т.д.»
Элина Сидоренко
Во-вторых, возникают технические сложности в реализации того, что написано на бумаге. Законопроект выглядит сырым, требующим доработок, что влечёт написание ещё большего количества законов и загромождения законодательства.
«Законопроект внесет еще большую неопределенность, чем сейчас есть, если он будет принят», — отметила Элина Сидоренко.
В-третьих, налицо стремление законодателя применить аналогию к новым общественным отношениям. Законодатель сравнивает токены с ценными бумагами, а криптовалюту с обычной валютой и средством платежа. С этой позиции становится понятным, почему криптовалюта не может быть средством платежа, но её, как облигацию, можно будет легально хранить в надежде получить дивиденды с её реализации в будущем. Такая аналогия в регулировании крипто отношений, очевидно, не может работать оптимально.
