Закон о криптовалюте и майнинге в 2021 году. как платить налоги с майнинга и торговли криптовалютой в россии?

Области разрешений и запретов

Так или иначе, но криптовалюта теперь
официально признана имуществом, то есть подверглась легализации. В этом больше
плюсов, чем минусов — если раньше было неизвестно, что может повлечь за собой
наказание, то теперь есть более или менее четко прописанные нормы и правила.

В целом заметно, что в большей степени закон
повлияет на организации, чем на частных лиц. Так что на вопрос о том, законно
ли покупать BTC, BCH, USDT, ETC, XRP или другие виды криптовалют, можно смело
дать положительный ответ.

Еще несколько требований к «криптовалютчикам»

По данным РБК, Минфин предложил заставить всех владельцев криптоденег направлять в налоговые органы отчетность о получении криптовалюты, обо всех сделках с ней и даже о суммах, которые находятся в их кошельках. Это будет необходимо делать, если общая сумма любых операций с криптой превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тыс. руб.

Расчет суммы должен производиться на фоне рыночной стоимости той или иной криптовалюты на момент совершения каждой операции. Порядок определения рыночной цены должна установить Федеральная налоговая служба России (ФНС), а впервые оповестить налоговые органы о владении криптовалютой следует до 30 апреля 2022 г.

В российских банках появляются самообучаемые СХД
ИТ в банках

К майнерам и криптообменникам предъявляются отдельные требования – Минфин хочет обязать их отправлять в Росфинмониторинг информацию обо всех операциях с криптой. Если же кто-то откажется предоставлять эти данные, то ему будет выписан штраф в 50 тыс. руб. Предоставление неправомерных сведений будет караться денежным взысканием в размере 10% от наибольшей из двух сумм в рублевом эквиваленте (суммы поступления или суммы списания цифровой валюты).

Раскошелиться владельцам криптовалют придется и за неуплату или неполную уплату налога в результате невключения ‎в налоговую базу доходов от любых операций с виртуальными деньгами. Штраф составит 40% суммы неуплаченного налога.

Легальность Биткоинов в России и других странах

В странах СНГ и России к криптовалютам двоякое отношение. 22 июля 2020 года Государственная дума приняла закон, официально разрешающий гражданам России владеть любыми криптовалютами. На согласование решения потребовалось три этапа. При этом в цифровые активы можно только инвестировать. Оплачивать товары и услуги запрещено. В документе также говорится, что криптовалюты не являются денежными единицами России или иностранного государства.

24 сентября 2020 года Министерство финансов сообщило об обязательном декларировании криптовалютных активов и уплате налогов при совершении сделок с цифровыми монетами. Разработана также система штрафов:

• За отказ от декларирования кошелька;

• За неуплату налогов от сделок с криптовалютой;

• За указание недостоверной информации о сумме сделки.

Предусмотрены разные размеры штрафов для частных лиц, чиновников и компаний.

Большинство стран придерживаются одной из следующих четырёх позиций в отношении всех криптовалют:

1. Цифровые монеты разрешены и полностью легальны.

2. Могут быть введены криптовалюты, но банки не проводят транзакции в обмен на фиатные деньги.

3. Цифровые деньги можно хранить и использовать, но нельзя майнить, используя технические средства.

4. Криптовалюты запрещены на государственном уровне и приравниваются к фальшивым деньгам.

Законность Биткоина и других виртуальных валют в каждой стране можно проверить на следующей странице.

Индия попыталась запретить Биткоин в 2018 году. Валюта считалась незаконной. Транзакции на государственном и международном уровнях были запрещены в целях предотвращения отмывания денег. Тем не менее внедрение Блокчейна и смарт-контрактов поощряется. В результате Ассоциация Интернета и мобильной связи страны подала иск в суд, чтобы обжаловать решение правительства. Биткоин стал полностью легальным в 2020 году. В Пакистане же, к примеру, криптовалюта строго запрещена с 2018 года.

Начиная с 2013 года и заканчивая 2018 годом, криптовалюты считались незаконными в Китае. Изначально коммерческим и государственным банкам было запрещено проводить операции с цифровыми токенами. Затем правительство заставило финансовые учреждения закрыть все криптовалютные счета в течение двух недель. Долгое время Китай был лидером по добыче Биткоинов. Эта деятельность была запрещена в 2018 году. Однако уголовного преследования за владение криптовалютой в стране не было.

Что же касается США, то регулирование отличается от штата к штату. Правительство каждого штата принимает решения на основе местной ситуации и политической партии, которая в настоящее время находится у власти. В целом статус всех криптовалют определяется как легальный. Однако есть некоторые поправки. Компании, которые хотят использовать цифровые активы, должны выполнить три условия:

1. Зарегистрироваться как организация, предоставляющая финансовые услуги.

2. Разработать политику противодействия отмыванию денег.

3. Регулярно отправлять в FinCEN отчёты об аккаунтах клиентов с подозрительной активностью.

Подробное описание юридического статуса криптовалют и Биткоина доступно здесь.

Отношение Центробанка и Минфина к криптовалюте

Продолжая предыдущий пункт, следует отметить, что Минфин криптовалюту не запрещает. Министерство выпустило письмо, в котором говорилось, что граждане, получившие прибыль посредством операций с биткоинами, обязаны оплачивать подоходный налог. Однако использование цифровых монет юридическими лицами запрещено.

Как было указано выше, позиция Центрального банка Российской Федерации гласит: легализация биткоина на территории страны невозможна. При этом ЦБ не исключает возможности использования блокчейна как в финансовой, так и в других сферах.

В результате Минфину вместе с Центробанком пришлось признать виртуальные операции легальными. То есть, российские граждане вправе заниматься обменом биткоинов на рубли и хранить средства в криптовалютных кошельках. По сути, цифровые монеты признали финансовым активом подобно акциям или облигациям.

Российские Минфин и ЦБ едины в следующем: операции с криптовалютой не должны подпадать под уголовное законодательство. Данное мнение расходится с заявлениями представителей силовых ведомств и рядом судебных решений.

Минфин в 2016 году предлагал приравнять криптомонеты к иностранной валюте. Позднее регуляторы финансового рынка приняли закон, согласно которому операторы, занимающиеся обменными операциями с виртуальными деньгами, освобождаются от административной и уголовной ответственности.

В 2017 году Минфин выступил с предложением приравнять операции с биткоином с «отмыванием» денег. Такие манипуляции, по мнению ведомства, должны быть наказуемыми. Минфин предложил ввести штрафы либо лишать физических лиц свободы сроком до 6 лет за проведение транзакций с использованием виртуальных средств. Но члены Госдумы не поддержали министерство, и соответствующий законопроект принят не был.

В итоге Минфин занял выжидательную позицию, «закрыв» глаза на операции с биткоинами в России. При этом борьба с криптомонетами продолжилась. Это привело к тому, что в дело вмешался президент, который поручил соответствующим ведомства разработать законопроект, предусматривающий следующее:

• закрепление на законодательном уровне понятий распределённый реестр (термин относится к технологии блокчейн), цифровой актив, токен, криптовалюта, смарт-карта;
• разработку механизмов регулирования майнинга, движения криптомонет и ICO;
• определение порядка налогообложения операций с биткоинами.

Единственное, к чему в настоящий момент пришли законотворцы — правила определения ICO. Эта процедура будет регулироваться по той же схеме, что применяется в отношении первичного размещения акций (IPO).

Биткоины в других странах

Существует три подхода к регулированию сферы обращения криптовалют:

1. Китай. Правительство Китая полностью запретило обращение любых нетрадиционных или сомнительных финансовых инструментов. Введена ответственность за их хранение в любом виде и форме. При этом китайские магнаты лидируют в сфере майнинга и являются держателями крупнейших киберкапиталов.
2. Европейский Союз. В Европе полностью разрешено обращение любых виртуальных денежных систем. Запрет введен лишь на противозаконные финансовые операции и преступную деятельность.
3. США и Япония. В этих странах власти отнеслись к блокчейну прагматично. Операции облагаются налогами, а первичное размещение токенов регулируется аналогично размещению акций.

2020

Минфин подготовил пакет законопроектов по цифровой валюте

Незадекларированная криптовалюта может грозить тюремным сроком в РФ. Об этом стало известно 12 ноября 2020 года.

Министерство финансов РФ подготовило пакет законопроектов по цифровой валюте, в рамках которого предлагается лишать свободы владельцев незадекларированных криптовалют. Как предусматривают разработанные поправки о цифровых финансовых активах (ЦФА), владельцев цифровых валют могут лишить свободы сроком до трех лет, если они хотя бы два раза за три года не отчитывались перед налоговыми службами о данных операциях на сумму от 45 млн руб. и выше.

Министерство также разработало поправки в Налоговый кодекс, в так называемый «антиотмывочный» закон №115-ФЗ и Кодекс об административных правонарушениях в части регулирования цифровых валют и цифровых финансовых активов. К ЦФА относятся цифровые аналоги долговых расписок, акций, облигаций и прав участия в капитале, выпущенных на блокчейне.

Владельцы криптоактивов будут обязаны отчитываться в налоговые органы о получении цифровой валюты, о сделках с ней и о ее остатках в криптовалютном кошельке, если за календарный год сумма операций с цифровой валютой превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тыс. руб.

За отказ в предоставлении информации в налоговый орган в срок предусмотрен штраф в размере 50 тыс. руб., а за предоставление неправомерных сведений — штраф в размере 10% от суммы поступления или суммы списания цифровой валюты в рублевом эквиваленте (наибольшей из двух). Неуплата или неполная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа в размере 40% от суммы неуплаченного налога в части таких операций.

За незадекларированные криптоактивы в особо крупном размере (на сумму, эквивалентную 45 млн руб. и более, в течение трех лет) предусматривается штраф в размере от 500 тыс. до 2 млн руб., принудительные работы на срок до пяти лет или лишение свободы на срок до трех лет.

Административные штрафы также предусмотрены за организацию незаконного оборота ЦФА — от 50 тыс. до 500 тыс. руб. для граждан, от 100 тыс. до 1 млн руб. для должностных лиц и от 200 тыс. до 2 млн руб. для юридических лиц.

Минфин планирует обязательное декларирование криптовалюты

Министерство финансов подготовило пакет законопроектов, регулирующих оборот криптовалют и создание кошельков. Ведомство предлагает признать цифровую валюту имуществом, которое будет облагаться налогом. Об этом стало известно 24 сентября 2020 года.

Речь идет о поправках в УК, УПК, КоАП, Налоговый кодекс и закон о противодействии легализации (отмыванию) доходов. Согласно им гражданин или организация, получившие за календарный год цифровой валюты более чем 100 000 руб., обязаны сообщать об этом налоговикам и подавать ежегодный отчет об операциях с такими активами и об их остатках. За нарушение этого пункта может грозить штраф в размере 30% от криптоактивов, но не менее 50 000 руб.

Предлагается ввести обязанность для обменников сообщать в налоговые органы о переводах денежных средств и криптовалюты по операциям с российскими пользователями. Их идентификация будет проводиться по платежным реквизитам банковских карт и по российскому IP-адресу.

Отказ от декларирования криптокошелька, если через него прошло более 1 млн руб. в год, становится уголовно наказуемым деянием вплоть до трех лет лишения свободы. Также в качестве наказания могут применяться принудительные работы. Кроме того, признание использования криптовалюты при совершении преступлений может признаваться отягчающим обстоятельством.

В Минфине отметили, что на сентябрь 2020 года нет окончательных решений по регулированию цифровых валют. Мировая практика и рекомендации ФАТФ предлагают два варианта — контролируемый оборот или полный запрет. Обсуждаются оба.

Официальная позиция государственных органов по криптовалютам

Ситуацию с биткоином в законодательстве России как нельзя лучше характеризует пословица: «Закон — что дышло: куда повернул — туда и вышло». В списке объектов гражданского права (ст. 128 ГК) криптовалюты нет. Там есть деньги, ценные бумаги, результаты работ, непосредственно услуги, имущественные права, нематериальные блага (имеется в виду честь, достоинство и деловая репутация), интеллектуальная собственность.

Крипту с огромной натяжкой можно попробовать признать деньгами (например, в Японии BTC признается платежным средством) или ценной бумагой (по прошествии времени цифровые деньги можно продать, как акции, и получить прибыль от разницы первоначальной и конечной цены) или даже интеллектуальной собственностью (криптоденьги — новый сгенерированный код). Но в чистом виде криптовалюты в законодательстве пока нет.

Вместе с тем, один из принципов гражданских правоотношений звучит так: все, что не запрещено законом, дозволено. И если юридически bitcoin не запрещен, но и не разрешен, нужно изучать практику судов и государственных органов.

В 2017 году многие предприниматели на волне хайпа начали внедрять в качестве платежного средства биткоин. Многие, не столько в погоне за прибылью и удобством посетителей, сколько за рекламу. СМИ пестрили заголовками: «В компании «Рога и копыта» можно оплачивать покупки в BTC». Вместе с новым платежным средством у прокуратуры появились и новые дела.

Компания «LavkaLavka» тоже внедрили биткоин, из-за чего им пришлось столкнуться с деятельностью правоохранительных органов. Но Лефортовская прокуратура не выявила нарушений в том, что «LavkaLavka» используют BTC.

К сожалению, мы не знаем подробностей дела. Но в соответствии с законодательством Российской Федерации законным средством платежа на территории России является лишь российский рубль. И если вы покупаете булочку за BTC, то выходите за рамки правового поля, и госорганы могут расценить это как отмывание денег, полученных преступным путем, а могут и как финансирование терроризма (об этом читайте далее).

По крайней мере, трем ребятам в Костроме повезло меньше. Они обменивали биткоин на рубли, брали процент за сделки, и получили по два года лишения свободы условно. Суд Костромы увидел в их действиях состав незаконной предпринимательской деятельности.

Прокуратура Екатеринбурга разъяснила, что использование биткоина в сделках может быть расценено как легализация доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма. Иными словами, в следующий раз, переводя BTC с кошелька на кошелек, задумайтесь: не финансируете ли вы террористов?

Аналогичную позицию высказывал Росфинмониторинг в разъяснении к письму «Об использовании криптовалют». Сделки с цифровыми деньгами способствуют отмыванию денег и финансированию терроризма.

По схожей причине Невьянский суд Свердловской обл. в 2015 году добавил в запретный список Роскомнадзора семь порталов, связанных с биткоином, и даже сам bitcoin.org. Такие радикальные меры обуславливались тем, что из-за распространения информации о bitcoin в РФ, развивается торговля поддельными документами, оружием и наркотиками. Но через год это решение было отменено.

В 2015 году Министр финансов Алексей Моисеев обещал скорое принятие закона о денежных суррогатах, в соответствии с которым крипта будет запрещена. Однако этот закон так и не увидел свет. В 2017 Алексей Моисеев по поводу этой ситуации сказал, что Минфин решил подождать, оценить международный опыт, а затем принять собственное решение.

Герман Греф, глава Сбербанка, считает, что цифровые деньги — мощный эксперимент, ломающий парадигму эмиссии валюты. Криптовалюты точно не стоит запрещать, но нужно понять, изучить и правильно регулировать.

Владимир Путин высказался о допустимости использования криптовалюты в России, однако не повсеместно, а лишь в ряде сфер.

Алексей Оверчук, зам. руководителя Федеральной налоговой службы, сделал вывод о том, что в РФ не существует прямого запрета биткоина. В соответствии с классификацией ФНС операции с криптой рассматриваются как валютные операции. В России нет определений «криптовалюта», «виртуальная валюта» и «денежный суррогат».

Эльвира Набиуллина, руководитель Банка России, высказала мнение против частных денег вне зависимости материальные они или виртуальные: «Криптовалюты — это частные цифровые деньги, и Банк России считает, что их нельзя легализовывать». Но это не значит, что криптоденьги в России запрещены.

Существует ли закон, регулирующий криптовалюту?

Отвечая на вопрос о том, легален ли биткоин в России, напомним, что 24 октября 2017 года в рамках реализации государственной программы «Цифровая экономика Российской Федерации», Путин В. В. поручил Правительству разработать регулирование криптовалюты, токена, смарт-контракта. Изменения в действующее законодательство должны быть внесены до 1 июля 2018 года. На данный момент депутаты передвинули сроки с 1 июля на сентябрь, именно в это время новый закон должен опубликоваться и опробовать себя. Ввиду того что в настоящее время отсутствует закон о действии, статусе и налогообложении Bitcoin, законопроект разрешит множество неясностей и сложностей в этой сфере, ответив на вопрос о том, легально ли майнить биткоины в России.

Прецедент был создан еще до поправок

На момент публикации материала и задолго до принятия грядущих поправок в России был зафиксирован как минимум один громкий случай конфискации криптовалюты. Косвенно он имеет отношение к коррупции в российских силовых структурах.

В феврале 2021 г. CNews писал, что экс-сотрудники Федеральной службы безопасности России (ФСБ) Алексей Колбов и Сергей Белоусов оказались под угрозой тюремного заключения. Они вымогали десятки миллионов рублей в биткоинах у бывшего главы издательства «Известия» Эраста Галумова, угрожая «сшить» ему дело и объявить его сына в международный розыск

В конце февраля 2021 г., по информации «Коммерсанта» Второй западный окружной военсуд присудил обоим экс-силовикам реальные сроки и лишил их званий. Колбов перестал быть капитаном юстиции запаса и отправился в колонию строгого режима на 12 лет, а Белоусов пробудет за решеткой девять лет и больше не будет майором юстиции запаса. Обвинение требовало посадить их на 13 и 10 лет соответственно.

Но самое главное, суд постановил конфисковать у экс-силовиков 4,1 млн биткоинов, полученные у Галумова. Судьба этих денег неизвестна, так как сам Галумов тоже сел в тюрьму. В ноябре 2020 г. бизнесмен получил шесть лет колонии общего режима и штраф в размере 1 млн руб. по делу о крупном мошенничестве.

Уголовная ответственность за майнинг

Спешим обрадовать уголовной ответственности в России за добычу крипто токенов не существует. Хотя и толкование этого процесса со стороны правоохранительных органов, желающих наложить штраф, порой просто смешны. А все это из-за отсутствия официального, закрепленного на законодательном уровне, определения майнинга.

Опираясь на приравнивание судом криптовалют к имущественным ценностям, можно смело сказать, что обвинение в незаконном производстве денежных средств за майнинг не грозит. Но при этом необходимо понимать, что против добытчика криптовалют могут применить статьи, запрещающие отмывание доходов или связанные с финансированием терроризма.

Но уже с 1 января 2021 года торговый оборот всех без исключения криптовалют запрещен. Это последствия закона «О цифровых финансовых активах» принятого летом 2021 года. Необходимо отметить, что в Китае перед введением цифрового юаня были приняты аналогичные действия. Об этом говорят и высказывания высокопоставленных чиновников, которые ратуют за интеграцию национальной цифровой криптовалюты.

Будущее терминалов Биткоин в России

Если посмотреть на карту сайта coinatmradar.com, можно увидеть, что на территории России много криптоматов, которые разбросаны по всей территории. При этом пять из них находится в Москве. Также на карте можно увидеть, что купить криптовалюту можно в Пензе, Саратове, Смоленске и ряде других городов. Но некоторая информация устарела, а сами устройства давно изъяты из-за тенденций в сфере законодательства РФ в отношении виртуальных монет.

Скриншот карты с сайта coinatmradar.com

Ситуация усугубляется тем, что в России нет четкой позиции по отношению оборота криптовалюты. При этом в 2018 года прошел большой рейд по изъятию Биткоин-терминалов в разных городах РФ. Во время рейда было изъято 22 устройства компании BBFpro. Под ударом оказались и другие поставщики. По словам правоохранителей, такие действия направлены на выявление и контроль нелегального движения средств. Считается, что криптовалюты могут использоваться для финансирования террористической деятельности и иных незаконных схем.

В 2021 году появилась надежда, что терминалы Биткоин снова появится в России и будут работать в обычном режиме.  Недавно появилась новость о внедрении такой аппаратуры в сотрудничестве с сервисом «Кошелек.ру». Это масштабная компания, в которой уже работает Телеграм-бот для транзакций, ряд мобильных приложений и т. д. На 2021 года в планах запуск криптовалютной биржи и самих криптоматов.

Количество устройств, которые будут установлены на территории РФ, пока не озвучивается. На данный момент идут переговоры с партнерами. Параллельно решаются вопросы с использованием криптовалюты. В компании уточняют, что купля-продажа виртуальных денег не является использованием их в качестве платежного средства, но окончательное решение все равно остается за уполномоченными органами.

Для реализации некоторых функций к работе могут привлекаться зарубежные партнеры. Кроме того, клиенты получают возможность привязать банковскую карту к крипто-счету. Таким способом можно будет одновременно решить два вопроса — упростить процесс перевода денег и решить вопрос с идентификацией пользователя. В процессе оплаты будет проводиться мгновенная конвертация с виртуальных монет на фиатные средства.

Главная проблема в том, что многие рассматривают криптовалюту в качестве инструмента для инвестиций и заработка. Необходимо изменить этот стереотип и использовать Биткоины и другие виртуальные деньги в качестве платежного средства. Многие страны к этому уже пришли. Остается дело за Россией.

Как власти борются с криптоактивами россиян

Российские власти активно пытаются лишить россиян возможности пользоваться всеми возможностями, которые дает криптовалюта. Например, уже менее чем через две недели после подписания Владимиром Путиным закона о регулировки ЦФА Росфинмониторинг выступил с предложением по созданию системы анализа криптовалютных транзакций с помощью искусственного интеллекта. Как сообщал CNews, прототип уже разработан и даже опробован в действии.

На создание системы служба попросила 760 млн руб. Планируется, что проект будет реализован в рамках федеральной программы «Искусственный интеллект».

Система искусственного интеллекта, по данным Росфинмониторинга, позволит не только проводить мониторинг интернета в поиске запрещенных действий с криптовалютами, но и анализировать движение цифровых финансовых активов, выявлять провайдеров услуг, а также проводить расследования, связанные с незаконным оборотом ЦФА. Также система позволит частично снимать анонимность участников транзакций с криптовалютами в системах Bitcoin, Ethereum, Omni, Dash и Monero, классифицируя их по набору наиболее распространенных профилей проведения криптотранзакций. С ее помощью станет возможным сканировать интернет для обнаружения изображений с реквизитами сбора средств при признаках финансирования террористической деятельности, а также для выявления сообщений, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма.

В целом, идея штрафовать граждан России за работу с криптовалютой появилась у властей еще в июне 2019 г. CNews писал, что они захотели объявить любые действия с криптовалютой нелегитимными и взимать за них штрафы. Даже майнинг, ставший для многих россиян источником заработка, мог оказаться вне закона. Такую идею озвучил глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

Похожие записи:

Введение в технический анализ на фондовом рынке: как читать графики + рабочие методы Какие электронные кошельки необходимо завести для заработка в сети Эффективность майнинга на gtx 1660, 1660 ti и 1660 super: настройка, хешрейт Idex Самые простые способы пополнения блокчейн кошелька blockchain.info The easy way to mine cryptocurrencies with your smartphone